Изменения для ФЛП в Украине в 2024 году: обзор основных нововведений

2024 год принесет украинским ФЛПам ряд важных изменений, которые коснутся предельных сумм дохода, ставок единого налога, уплаты ЕСВ и плановых проверок. Что изменилось, об этом читайте подробнее в материале ИА «Днепр Оперативный».

Какой лимит доходов ФЛП 1-3 групп будет в 2024 году

Максимальный уровень дохода для физических лиц-предпринимателей, позволяющий оставаться в пределах соответствующей категории плательщиков единого налога, зависит от минимального размера зарплаты. В 2024 году эти лимиты оставались без изменений, однако из-за роста минимальной заработной платы максимальные доходы для физических лиц-предпринимателей также увеличились, конкретно:

• Для тех, кто принадлежит к первой группе – 1 185 700 гривен (или 167 минимальных зарплат).
• Для тех, кто принадлежит второй группе - 5 921 400 гривен (или 834 минимальных зарплат).
• Для тех, кто принадлежит к третьей группе – 8 285 700 гривен (или 1167 минимальных зарплат).

Если физические лица-предприниматели превышают эти лимиты, они автоматически переходят в другую категорию или общую систему налогообложения. Это может привести к увеличению суммы уплачиваемых налогов.

Ставки единого налога для ФЛП

Ставки единого налога для физических лиц-предпринимателей в 2024 году отличаются в зависимости от группы:

• 1 группа: 302,80 гривны в месяц, что составляет до 10% от прожиточного минимума.
• 2 группа: 1420,00 гривен в месяц, что составляет до 20% от минимальной зарплаты.

Ставка единого налога для ФЛП 3-й группы зависит от того, является ли плательщиком НДС предприниматель:

• 5% от дохода для неплательщиков НДС.
• 3% от дохода для плательщиков НДС.

ЕСВ для ФЛП в 2024 году

Обязательный платеж:

• Минимальный: 22% от минимальной зарплаты (с нюансами для людей с инвалидностью, совместителей и т.п.).
• Максимальный: 15 минимальных зарплат (106 500 грн до 1 апреля, 120 000 грн после).

Уплата за себя — зависит от наличия наемных работников:

• 1 января – 31 марта: 1 562 грн/месяц (4 686 грн/квартал).
• 1 апреля – 31 декабря: 1 760 грн/месяц (5 280 грн/квартал).

Изменения в правилах отчетности

С декабря 2023 года мораторий на проведение налоговых проверок упразднен, поэтому налогоплательщики снова подлежат проверкам. Однако плательщики единого налога I и II групп пока не входят в этот перечень.

Государственная налоговая служба Украины (ГНСУ) обнародовала план проведения проверок налогоплательщиков на этот год. Этот план включает четыре раздела:

• Юридические лица,
• Финансовые учреждения,
• Физические лица,
• Юридические лица, уплачивающие налоги за своих работников.

В общей сложности ГНСУ планирует провести 3250 проверок.

Также с 1 января 2024 года в Украине обновлена налоговая декларация и правила уплаты налогов:

• Включает отдельный расчет НДФЛ для ФЛП при определении минимального налогового обязательства.
• Изменен порядок расчета суммы НДФЛ, подлежащий возврату из бюджета.
• ФЛП может добавить в налоговую скидку расходы на покупку акций резидента Дія.Сity.

Изменения в правилах использования РРО и кассовых аппаратов

С 2022 года для ФЛП 2-й и 4-й групп использование РРО стало обязательным, независимо от их годового дохода и вида деятельности. Это касается расчетов наличными и через платежные карты. То есть, субъекты хозяйствования в населенных пунктах с населением свыше 5 тысяч должны использовать терминалы. Штраф за невыполнение: 1 700 – 17 000 грн.

Исключения: ФЛП 1 группы, торгующие из автоматов, выездно/выносно, или продающие собственную продукцию. Действие этой нормы также не распространяется на ФЛП, работающих в районах ведения военных действий или на временно оккупированных территориях. Эта норма будет действовать еще в течение трех месяцев после прекращения военных действий или деоккупации.

Напомним, мы писали раньше, как избежать штрафов за неустановленное РРО в 2024 году.