Налог на самозанятых: новые правила для репетиторов, мастеров и фрилансеров, действующие с 2026 года

08.03.2026 18:50 |

София Танченко

В Украине с каждым годом усиливается контроль за доходами фрилансеров. Государство постепенно внедряет новые правила налогообложения доходов, полученных через интернет-платформы и цифровые сервисы. В этом материале «Днепр Оперативный» расскажет, кто на самом деле попадает под фискальный контроль и что изменилось для тех, кто работает как самозанятое лицо.

Кто считается самозанятым лицом в 2026 году

В законодательстве Украины самозанятым лицом считается физическое лицо, которое самостоятельно осуществляет профессиональную или предпринимательскую деятельность и получает доход без трудового договора с работодателем.

К этой категории могут относиться:

  • репетиторы и преподаватели частных занятий;
  • мастера ремонта, строители, сантехники;
  • фотографы, дизайнеры, копирайтеры;
  • фрилансеры, работающие через международные биржи;
  • водители сервисов такси или доставки;
  • онлайн-продавцы товаров;
  • владельцы жилья, сдающие его в аренду через интернет-платформы.

Большинство таких лиц могут работать как физические лица-предприниматели (ФЛП) или получать доход как обычные физические лица. Во втором случае они обязаны декларировать доходы и платить налоги самостоятельно. 

Какие налоги и сборы платят самозанятые

В связи с увеличением минимальной заработной платы до 8 647 грн, размеры налогов для ФЛП изменились:

  • Единый социальный взнос (ЕСВ): минимальный платеж составляет 1 902,34 грн/месяц (или 5 707,02 грн за квартал).
  • Единый налог:
    • 1 группа: до 332,80 грн/месяц.
    • 2 группа: до 1 729,40 грн/месяц.
    • 3 группа: 5% от дохода (или 3% + НДС).
  • Военный сбор: В 2026 году для ФЛП 1 и 2 групп он стал фиксированным — 864,70 грн/месяц, а для 3 группы составляет 1% от дохода.
  • Для тех, кто работает без ФЛП через спецрежим, ставка составляет 6% от дохода при условии, что годовой оборот не превышает 153 минимальные зарплаты.

Цифровые платформы, которые будут сообщать в налоговую

Одним из ключевых изменений 2026 года является введение контроля доходов через цифровые платформы. Соответствующие нормы предусматривают, что онлайн-сервисы могут передавать информацию о заработках пользователей в налоговые органы.

Речь идет о различных видах платформ:

  • маркетплейсы для продажи товаров;
  • сервисы перевозок и доставки;
  • сайты аренды жилья;
  • международные фриланс-платформы;
  • сервисы онлайн-услуг.

Среди платформ, которые могут подпадать под такие правила, называют:

  • OLX
  • Prom.ua
  • Rozetka
  • Amazon
  • Etsy
  • Uklon
  • Bolt
  • BlaBlaCar
  • Airbnb
  • Booking

Контроль распространяется на лиц, которые регулярно получают доходы через такие сервисы. Например, если в течение года произошло несколько продаж или общий доход превышает определенный финансовый порог.

Как открыть специальный счет и упростить уплату налогов

Новые правила предусматривают возможность уплаты пониженного налога для доходов, полученных через цифровые платформы.

Для этого необходимо:

  1. Открыть специальный банковский счет для получения доходов с платформ.
  2. Использовать его исключительно для такой деятельности.
  3. Получать выплаты только на этот счет.

В таком случае ставка налога может составлять 10% от дохода — это сочетание:

  • 5% налога на доходы физических лиц;
  • 5% военного сбора.

Если же специальный счет не открыт или доходы скрываются, может применяться стандартная ставка — 23% от дохода.

Штрафы и риски: сможет ли налоговая отследить доходы?

В 2026 году налоговые органы получат больше инструментов для контроля доходов граждан. В частности, информация может поступать:

  • от цифровых платформ;
  • от банковских учреждений;
  • через анализ финансовых операций.

Если налоговая служба установит факт получения незадекларированных доходов, могут применяться:

  • доначисление налога;
  • штрафы;
  • пеня за просрочку платежей.

Кроме того, регулярные поступления средств на банковские счета без официальной деятельности могут стать основанием для финансового мониторинга.

Напомним, ранее мы рассказывали, кто попадет под прицел Гоструда в этом году, сколько работодателю будет стоить неоформленный работник и какие гарантии бизнес обязан обеспечить мобилизованным.