Налоговое резидентство: как украинцам платить налоги за границей
С началом войны многие украинцы уехали за границу. Возникает вопрос: где платить налоги с полученных доходов? «Днепр Оперативный» расскажет более подробно о понятии "налоговое резидентство", как оно влияет на уплату налогов и как избежать двойного налогообложения.
Что такое налоговое резидентство?
Налоговое резидентство означает, что лицо обязано платить налоги со всех своих доходов в той стране, где она проживает, независимо от того, где она работает или откуда получает доходы.
Налоговый резидент – это лицо, которое согласно законодательству конкретного государства обязано уплачивать налоги в этом государстве на основании своего места жительства, постоянного присутствия, регистрации или другого подобного критерия.
Как подтвердить налоговое резидентство?
Для получения соответствующего подтверждения необходимо подать заявление в налоговую службу по месту регистрации. Если у вас нет места регистрации или проживаете в другом месте, вы можете подать заявление лично, через представителя или в электронной форме.
Налоги, уплачиваемые украинцами за рубежом
Как правило, украинцы, находящиеся за границей более 183 дней, обязаны декларировать и платить налоги с доходов, полученных за границей, включая социальную помощь от стран Европы.
Это может привести к двойному налогообложению, когда одна и та же сумма налога уплачивается дважды: в Украине и стране временного проживания.
Вопросы двойного налогообложения
Чтобы избежать двойного налогообложения, важно знать:
- Есть ли у Украины со страной вашего пребывания соглашение об избежании двойного налогообложения (соглашение об УПД).
- Статус вашего налогового резидентства.
Если вы находитесь в стране, с которой у Украины есть соглашение об УПД, вы можете платить налоги только в одной из этих стран. Если Соглашения об УПД отсутствуют, вам может придется платить налоги в обеих странах.
Некоторые страны, например Литва и Ирландия, не облагают налогом украинцев во время войны. Однако не все страны Европы примут такую позицию.
Если страна вашего пребывания признала вас налоговым резидентом, она имеет право взимать налоги со всех доходов, включая и те, которые вы получили за границей.
Нерезиденты платят налоги только на доходы, полученные в стране временного проживания.
Если вы беженец и работаете за границей, но остаетесь резидентом Украины для целей налогообложения, вам необходимо подать годовую декларацию о доходах в Украине. Когда вы указываете сумму вашей зарплаты от иностранного работодателя, вам следует учесть, что эта сумма должна быть перечислена в гривне по курсу Национального банка на дату получения каждого платежа. Согласно украинскому налоговому законодательству, иностранная зарплата подлежит налогообложению в Украине по ставке 19,5%, включающей НДФЛ и военный сбор.
Способы уплаты налогов украинцами за границей
Получить справку о налоговом резидентстве Украины:
- Обратитесь в налоговую службу по месту вашей регистрации в Украине.
- Предоставьте необходимые документы, подтверждающие ваше проживание в Украине.
- Получите справку на специальной форме, утвержденной компетентными органами Украины.
- Переведите справку на язык страны, где вы проживаете.
Подать справку в налоговые органы страны проживания:
- Обратитесь в местный налоговый орган.
- Предоставьте справку о налоговом резидентстве Украины и других необходимых документах.
- Подайте заявление о зачислении уплаченных налогов в Украине.
Получить подтверждение от налоговых органов страны проживания: налоговые органы страны проживания проверят вашу справку и предоставят вам подтверждение (или отказ) о зачислении уплаченных налогов в Украине.
Важно:
- Для получения подтверждения вам нужно подать заявление в налоговую службу.
- Подтверждение предоставляется бесплатно.
Ответственность за неуплату налогов
Согласно статье 127 Налогового кодекса Украины за неуплату налогов налогоплательщиком предусмотрена административная ответственность в виде наложения штрафа в размере 25 процентов.
Виды ответственности за неуплату налогов:
- Административная ответственность: штрафы, исправительные работы, административный арест
- Уголовная ответственность: ограничение свободы, лишение права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью
Вид ответственности зависит от:
- Суммы неуплаченных налогов
- Умышленный характер нарушения
- Наличия предварительных нарушений
Как связаться с налоговой службой Украины
Существует несколько способов связаться с налоговой службой Украины:
1. По телефону — контакт-центр ДПС: 0-800-501-007 (бесплатно со стационарных телефонов)
2. Онлайн:
3. Лично: территориальные органы ГНС
При обращении в налоговую службу рекомендуется иметь при себе:
- Паспорт
- Идентификационный код
- Документы, касающиеся вашего вопроса
Напомним, мы писали раньше, сколько наличных можно вывезти из Украины без декларирования: актуальные правила 2024 года