Новые налоги для ФЛП в 2026 году: полный перечень изменений, вступивших в силу

2026 год принес существенные налоговые нововведения для физических лиц-предпринимателей в Украине. Предпринимателям следует учитывать обновленные ставки единого налога, изменения в размерах ЕСВ и военного сбора, а также скорректированные правила налогового учета, выбора системы налогообложения и финансового мониторинга. Все эти нормы вступили в силу с 1 января 2026 года и напрямую влияют на финансовую нагрузку малого бизнеса. В этом материале «Днепр Оперативный» собрал актуальную информацию о налогах для ФЛП, новых суммах обязательных взносов и ключевых требованиях к отчетности.

Что изменилось для ФЛП в 2026 году

В 2026 году ключевые изменения для предпринимателей связаны с повышением базовых социальных показателей, от которых напрямую зависят налоговые платежи и взносы:

• Минимальная заработная плата — 8 647 грн в месяц (почасовая ставка — 52 грн).
• Прожиточный минимум для трудоспособных лиц — 3 328 грн.

Это привело к росту ежемесячных обязательных платежей для плательщиков всех групп.

Кроме повышения сумм единого налога и ЕСВ, в 2026 году окончательно закреплены новые правила уплаты военного сбора, введенные в конце предыдущего года. Также прекратили действие отдельные «военные» льготы по добровольной уплате взносов, что фактически вернуло полную фискальную дисциплину.

Дополнительно были обновлены требования по использованию РРО/ПРРО и финансовому мониторингу, что увеличило административную нагрузку на предпринимательскую деятельность.

Ставки единого налога и новые лимиты дохода по группам

Актуальные ставки единого налога установлены в соответствии с Законом Украины «О Государственном бюджете Украины на 2026 год»:

• I группа — до 332,80 грн в месяц (не более 10 % от прожиточного минимума).
  II группа — до 1 729,40 грн в месяц (не более 20 % от минимальной зарплаты).
  III группа — 5 % от дохода или 3 % при условии уплаты НДС.

Также повышены предельные лимиты годового дохода для упрощенной системы налогообложения:

• I группа — 1 444 049 грн.
• II группа — 7 211 598 грн.
• III группа — 10 091 049 грн.

Единый социальный взнос (ЕСВ) — новые суммы

В 2026 году минимальный страховой взнос вырос в связи с повышением минимальной заработной платы. Ставка ЕСВ остается на уровне 22 %.

• Минимальный ЕСВ — 1 902,34 грн в месяц (5 707,02 грн за квартал).
• Максимальный ЕСВ — 38 046,80 грн в месяц (начисляется на доход свыше 20 минимальных зарплат).

Льгота, которая позволяла не платить ЕСВ «за себя» во время военного положения, для большинства предпринимателей в 2026 году уже не применяется. Обязательная уплата действует даже при отсутствии дохода, за исключением отдельных категорий, в частности мобилизованных.

Налог на прибыль или общая система

Для предпринимателей на общей системе налогообложения налоговые обязательства рассчитываются с чистой прибыли — разницы между доходами и документально подтвержденными расходами:

• НДФЛ — 18 %.
• Военный сбор — 5 %.
• ЕСВ — 22 % от суммы прибыли с учетом минимального и максимального ограничений.

В случае превышения дохода в 1 млн грн в течение последних 12 месяцев предприниматель обязан зарегистрироваться плательщиком НДС со ставкой 20 %.

Военный сбор: новые размеры и правила уплаты

В 2026 году для предпринимателей I, II и IV групп военный сбор установлен в фиксированном размере 864,70 грн в месяц, что соответствует 10 % минимальной заработной платы. Для плательщиков III группы применяется ставка 1 % от полученного дохода.

Уплата военного сбора осуществляется ежемесячно — до 20 числа текущего месяца вместе с другими обязательными платежами.

Проверки, РРО и финансовый мониторинг для ФЛП

В 2026 году государственный контроль за предпринимательской деятельностью усилился, а цифровые инструменты налоговой службы получили более широкое применение:

1. РРО/ПРРО — кассовые аппараты являются обязательными для плательщиков 2–4 групп, которые проводят расчетные операции наличными или картами. Исключение сохраняется для 1 группы и отдельных видов торговли в сельской местности.
2. Безналичные платежи — с 1 января 2026 года обязанность принимать электронные платежи (POS-терминалы или QR-оплата) распространена на населенные пункты с количеством жителей от 5 тысяч.
3. Финансовый мониторинг — банки автоматически анализируют назначение платежей. Под усиленным контролем находятся операции без четкого назначения и нетипичные транзакции для заявленных КВЭД.
4. Отчетность — годовые и текущие отчеты подаются исключительно в электронной форме через Электронный кабинет налогоплательщика.

Ранее мы писали, как отличить настоящего волонтера от мошенника и как быстро проверить благотворительную инициативу со смартфона.

Также мы рассказывали, что такое технология Vehicle-to-Home и как превратить ваш электрокар в полноценную домашнюю электростанцию, не нарушая закон.