Как избежать двойной уплаты единого социального взноса на общеобязательное страхование (ЕСВ) в Украине: советы юриста

С начала 2021 года изменился порядок уплаты ЕСВ в Украине. Адвокат компании "Law For You" Александра Владимирова расскажет о настоящем подарке украинцам от Верховного суда и о том, как правильно платить единый социальный взнос в Украине.

Что такое ЕСВ 

Единый взнос на общегосударственное обязательное социальное страхование (проще говоря, ЕСВ) – один из регулярных сборов, который взыскивается в казну государства. Это обязательный государственный платеж, который осуществляют предприятия и предприниматели, причем последние его платят как за себя, так и за наемных работников.

Размер ЕСВ в Украине для разных групп предпринимателей 

Все физические лица-предприниматели в Украине распределены на несколько групп налогообложения.

  1. Первая группа – розничная торговля, бытовые услуги.
  2. Вторая группа – производство, продажа, оказание услуг, в том числе ресторанных для населения и плательщиков единого налога.
  3. Третья группа – деятельность второй группы для любых контрагентов.
  4. Четвертая группа – фермеры, работающие в семейных хозяйствах.

Минимальный размер ЕСВ составляет 22 процента от минимальной зарплаты. В 2021 году с января по ноябрь эта сумма составляет 1320 гривен, в декабре – 1430 гривен, поскольку запланирован рост минималки. ЕСВ платится ежеквартально.

Если ФЛП не состоит ни в одной из четырех групп, значит, он находится на общем налоге и должен платить ежемесячно 22% от суммы дохода.

Закон Украины о сборе и учете единого социального взноса на общегосударственное страхование 

Чтобы хорошо ориентироваться в нюансах уплаты ЕСВ, нужно изучить документ, который ее регулирует. Основные положения, определяющие порядок сбора ЕСВ, установлены Законом Украины "О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование. 

Кто обязан уплачивать ЕСВ в Украине 

К плательщикам ЕСВ в Украине относятся:

  • физические лица-предприниматели, которые осуществляют деятельность на общей системе налогообложения;
  • физические лица-предприниматели, работающие на едином налоге;
  • самозанятые лица: художники, юристы, адвокаты, нотариусы. 

Как избежать двойного налогообложения, если одновременно являешься и наемным сотрудником, и предпринимателем 

Очень часто ФЛП на протяжении долгого времени не ведет никакой деятельности, но не закрывается юридически. При этом гражданин оформляется на работу в другую организацию наемным сотрудником. Там за него платит ЕСВ работодатель, но при этом налоговая требует ЕСВ с него еще и как с ФОПа. Такое двойное налогообложение являлось предметом судебных разбирательств, и, наконец, Верховный Суд Украины в ноябре 2019 года дал разъяснения, что делать, если осуществляешь деятельность как ФЛП и при этом являешься наемным сотрудником. Все оказалось просто – нужно платить один налог.

Верховный Суд разъяснил: если за гражданина платят ЕСВ на основном месте работы, то как ФЛП он не обязан платить. Это поддержалось постановлениями ВСУ в декабре 2019 и в январе 2020. В мае 2020 года внесли изменения в налоговое законодательство. Норма вступила в силу с 1 января 2021 года.

При этом, если ФЛП не ведет никакой деятельности и лицо не является наемным сотрудником в другой организации, платить ЕСВ нужно. Это объясняется необходимостью обеспечения страховых взносов. Чтобы затем получать пенсию, взносы платить нужно, независимо от того, был у ФЛП доход или нет.

Как узнать за какой период начислен штраф за неуплату ЕСВ 

Чаще всего о штрафе за неуплату ЕСВ сообщается в налоговом уведомлении-решении. В документе обозначен номер, дата, сумма штрафа и орган налоговой службы, который его выдал.

Важно понимать, за какой период выписан штраф – не попадает ли он под двойное налогообложение, если ФЛП в это время уже работал где-то по найму. Чтобы это узнать необходимо обратиться в налоговую. Ответить на запрос они обязаны в течение 30 дней.

Оформить запрос можно на сайте налоговой службы Украины. Порядок действий очень прост:

  1. Заходим на сайт.
  2. Заполняем форму заявления в виде таблицы. Это займет не более 10 минут.
  3. Подписываем электронной подписью.
  4. Для уверенности в том, что ваше обращение получено, можно перезвонить в канцелярию.

Как обжаловать штраф за неуплату ЕСВ

Чтобы обжаловать требование налоговой о штрафе за неуплату ЕСВ, существует две процедуры: административная и судебная.

  1. Административный порядок обжалования – обращение в налоговую службу с жалобой на неправомерность вынесения уведомления-решения и просьбой его отменить.
  2. Судебный порядок обжалования – подготовка иска в суд готовим. Этот способ быстрее даст результат, потому что в большинстве случаев налоговая свое решение не отменит.

Какие документы необходимо предоставить для обжалования штрафа   

Пакет документов для обжалования штрафа за неуплату ЕСВ невелик:

  • паспорт,
  • ИНН,
  • подтверждение уплаты ЕСВ вашим работодателем (трудовой договор, справка ОК-5 из Пенсионного фонда).

Этих документов достаточно, чтобы выиграть судебный процесс и отменить налоговое уведомление-решение.

Как получить справку ОК-5 в Пенсионном фонде Украины

Справку из Пенсионного фонда можно получить в самой организации или через интернет. Чтобы получить справку ОК-5 онлайн, необходимо:

  1. Зайти на веб-портал Пенсионного фонда по цифровой подписи.
  2. Выбрать раздел «застрахованным лицам».
  3. Выбрать «Получить услуги».
  4. После заказа справки ее можно скачать через несколько минут. 

Что будет, если не платить ЕСВ

Если не платить ЕСВ или заплатить его не вовремя, ФЛП ожидает штраф. Он добавляется к самому ЕСВ, в случае его неуплаты.

При просрочке уплаты ЕСВ начисляется пеня – 0,1% от суммы за каждый день просрочки.

За неуплату ЕСВ наименьший штраф может составить 35 тысяч гривен. И если прибавить эту сумму к 22 процентам от дохода (именно так могут посчитать ЕСВ), то выйдет крупная сумма. Поэтому призываем платить налоги вовремя и по закону.

Следите, чтобы за вас платили ЕСВ, если вы наемный сотрудник, и чтобы налоговая не начисляла ЕСВ как ФЛП одновременно с этим. Если налоговая начисляет неправомерный штраф, боритесь с этим.

 

Категории: Видео, Жизнь города

Метки: Укр-нет