Как избежать двойной уплаты единого социального взноса на общеобязательное страхование (ЕСВ) в Украине: советы юриста
С начала 2021 года изменился порядок уплаты ЕСВ в Украине. Адвокат компании "Law For You" Александра Владимирова расскажет о настоящем подарке украинцам от Верховного суда и о том, как правильно платить единый социальный взнос в Украине.
Что такое ЕСВ
Единый взнос на общегосударственное обязательное социальное страхование (проще говоря, ЕСВ) – один из регулярных сборов, который взыскивается в казну государства. Это обязательный государственный платеж, который осуществляют предприятия и предприниматели, причем последние его платят как за себя, так и за наемных работников.
Размер ЕСВ в Украине для разных групп предпринимателей
Все физические лица-предприниматели в Украине распределены на несколько групп налогообложения.
- Первая группа – розничная торговля, бытовые услуги.
- Вторая группа – производство, продажа, оказание услуг, в том числе ресторанных для населения и плательщиков единого налога.
- Третья группа – деятельность второй группы для любых контрагентов.
- Четвертая группа – фермеры, работающие в семейных хозяйствах.
Минимальный размер ЕСВ составляет 22 процента от минимальной зарплаты. В 2021 году с января по ноябрь эта сумма составляет 1320 гривен, в декабре – 1430 гривен, поскольку запланирован рост минималки. ЕСВ платится ежеквартально.
Если ФЛП не состоит ни в одной из четырех групп, значит, он находится на общем налоге и должен платить ежемесячно 22% от суммы дохода.
Закон Украины о сборе и учете единого социального взноса на общегосударственное страхование
Чтобы хорошо ориентироваться в нюансах уплаты ЕСВ, нужно изучить документ, который ее регулирует. Основные положения, определяющие порядок сбора ЕСВ, установлены Законом Украины "О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование.
Кто обязан уплачивать ЕСВ в Украине
К плательщикам ЕСВ в Украине относятся:
- физические лица-предприниматели, которые осуществляют деятельность на общей системе налогообложения;
- физические лица-предприниматели, работающие на едином налоге;
- самозанятые лица: художники, юристы, адвокаты, нотариусы.
Как избежать двойного налогообложения, если одновременно являешься и наемным сотрудником, и предпринимателем
Очень часто ФЛП на протяжении долгого времени не ведет никакой деятельности, но не закрывается юридически. При этом гражданин оформляется на работу в другую организацию наемным сотрудником. Там за него платит ЕСВ работодатель, но при этом налоговая требует ЕСВ с него еще и как с ФОПа. Такое двойное налогообложение являлось предметом судебных разбирательств, и, наконец, Верховный Суд Украины в ноябре 2019 года дал разъяснения, что делать, если осуществляешь деятельность как ФЛП и при этом являешься наемным сотрудником. Все оказалось просто – нужно платить один налог.
Верховный Суд разъяснил: если за гражданина платят ЕСВ на основном месте работы, то как ФЛП он не обязан платить. Это поддержалось постановлениями ВСУ в декабре 2019 и в январе 2020. В мае 2020 года внесли изменения в налоговое законодательство. Норма вступила в силу с 1 января 2021 года.
При этом, если ФЛП не ведет никакой деятельности и лицо не является наемным сотрудником в другой организации, платить ЕСВ нужно. Это объясняется необходимостью обеспечения страховых взносов. Чтобы затем получать пенсию, взносы платить нужно, независимо от того, был у ФЛП доход или нет.
Как узнать за какой период начислен штраф за неуплату ЕСВ
Чаще всего о штрафе за неуплату ЕСВ сообщается в налоговом уведомлении-решении. В документе обозначен номер, дата, сумма штрафа и орган налоговой службы, который его выдал.
Важно понимать, за какой период выписан штраф – не попадает ли он под двойное налогообложение, если ФЛП в это время уже работал где-то по найму. Чтобы это узнать необходимо обратиться в налоговую. Ответить на запрос они обязаны в течение 30 дней.
Оформить запрос можно на сайте налоговой службы Украины. Порядок действий очень прост:
- Заходим на сайт.
- Заполняем форму заявления в виде таблицы. Это займет не более 10 минут.
- Подписываем электронной подписью.
- Для уверенности в том, что ваше обращение получено, можно перезвонить в канцелярию.
Как обжаловать штраф за неуплату ЕСВ
Чтобы обжаловать требование налоговой о штрафе за неуплату ЕСВ, существует две процедуры: административная и судебная.
- Административный порядок обжалования – обращение в налоговую службу с жалобой на неправомерность вынесения уведомления-решения и просьбой его отменить.
- Судебный порядок обжалования – подготовка иска в суд готовим. Этот способ быстрее даст результат, потому что в большинстве случаев налоговая свое решение не отменит.
Какие документы необходимо предоставить для обжалования штрафа
Пакет документов для обжалования штрафа за неуплату ЕСВ невелик:
- паспорт,
- ИНН,
- подтверждение уплаты ЕСВ вашим работодателем (трудовой договор, справка ОК-5 из Пенсионного фонда).
Этих документов достаточно, чтобы выиграть судебный процесс и отменить налоговое уведомление-решение.
Как получить справку ОК-5 в Пенсионном фонде Украины
Справку из Пенсионного фонда можно получить в самой организации или через интернет. Чтобы получить справку ОК-5 онлайн, необходимо:
- Зайти на веб-портал Пенсионного фонда по цифровой подписи.
- Выбрать раздел «застрахованным лицам».
- Выбрать «Получить услуги».
- После заказа справки ее можно скачать через несколько минут.
Что будет, если не платить ЕСВ
Если не платить ЕСВ или заплатить его не вовремя, ФЛП ожидает штраф. Он добавляется к самому ЕСВ, в случае его неуплаты.
При просрочке уплаты ЕСВ начисляется пеня – 0,1% от суммы за каждый день просрочки.
За неуплату ЕСВ наименьший штраф может составить 35 тысяч гривен. И если прибавить эту сумму к 22 процентам от дохода (именно так могут посчитать ЕСВ), то выйдет крупная сумма. Поэтому призываем платить налоги вовремя и по закону.
Следите, чтобы за вас платили ЕСВ, если вы наемный сотрудник, и чтобы налоговая не начисляла ЕСВ как ФЛП одновременно с этим. Если налоговая начисляет неправомерный штраф, боритесь с этим.
