Податкове резидентство: як українцям платити податки за кордоном
З початком війни багато українців виїхали за кордон. Виникає питання: де платити податки з отриманих доходів? «Дніпро Оперативний» розповість детальніше про поняття "податкове резидентство", як воно впливає на сплату податків та як уникнути подвійного оподаткування.
Що таке податкове резидентство?
Податкове резидентство означає, що особа має зобов'язання сплачувати податки з усіх своїх доходів в тій країні, де вона проживає, незалежно від того, де вона працює або звідки отримує доходи.
Податковий резидент — це особа, яка згідно з законодавством конкретної держави зобов'язана сплачувати податки в цій державі на підставі свого місця проживання, постійної присутності, реєстрації або іншого подібного критерію.
Як підтвердити податкове резидентство?
Для отримання відповідного підтвердження необхідно подати заяву до податкової служби за місцем реєстрації. Якщо ви не маєте місця реєстрації або проживаєте в іншому місці, ви можете подати заяву особисто, через представника або в електронній формі.
Податки, які сплачують українці за кордоном
Зазвичай, українці, які перебувають за кордоном понад 183 днів, зобов'язані декларувати та сплачувати податки з доходів, отриманих за кордоном, включаючи соціальну допомогу від країн Європи.
Це може призвести до подвійного оподаткування, коли одна й та ж сума податку сплачується двічі: в Україні та в країні тимчасового проживання.
Питання подвійного оподаткування
Щоб уникнути подвійного оподаткування, важливо знати:
- Чи має Україна з країною вашого перебування угоду про уникнення подвійного оподаткування (угода про УПД).
- Статус вашого податкового резидентства.
Якщо ви перебуваєте в країні, з якою Україна має угоду про УПД, ви можете сплачувати податки лише в одній з цих країн. Якщо Угоди про УПД немає, вам може доведеться сплачувати податки в обох країнах.
Деякі країни, наприклад Литва та Ірландія, не оподатковують українців під час війни. Однак не всі країни Європи приймуть таку позицію.
Якщо країна вашого перебування визнала вас податковим резидентом, вона має право стягувати податки з усіх ваших доходів, включаючи й ті, що ви отримали за кордоном.
Нерезиденти сплачують податки лише з доходів, отриманих у країні тимчасового проживання.
Якщо ви є біженцем і працюєте за кордоном, але залишаєтеся резидентом України для цілей оподаткування, вам необхідно подати річну декларацію про доходи в Україні. Коли ви вказуєте суму вашої зарплати від іноземного роботодавця, вам потрібно врахувати, що ця сума повинна бути перерахована в гривні за курсом Національного банку України на дату отримання кожної платежу. Згідно з українським податковим законодавством, іноземна зарплата підлягає оподаткуванню в Україні за ставкою 19,5%, яка включає ПДФО та військовий збір.
Способи сплати податків українцями за кордоном
Отримати довідку про податкове резидентство України:
- Зверніться до податкової служби за місцем вашої реєстрації в Україні.
- Надайте необхідні документи, що підтверджують ваше проживання в Україні.
- Отримайте довідку на спеціальній формі, затвердженій компетентними органами України.
- Перекладіть довідку на мову країни, де ви проживаєте.
Подати довідку до податкових органів країни проживання:
- Зверніться до місцевого податкового органу.
- Надайте довідку про податкове резидентство України та інші необхідні документи.
- Подайте заяву про зарахування сплачених податків в Україні.
Отримати підтвердження від податкових органів країни проживання: податкові органи країни проживання перевірять вашу довідку та нададуть вам підтвердження (або відмову) про зарахування сплачених податків в Україні.
Важливо:
- Для отримання підтвердження в Україні вам потрібно подати заяву до податкової служби.
- Підтвердження надається безоплатно.
Відповідальність за несплату податків
Згідно зі статтею 127 Податкового кодексу України за несплату податків платником податків, передбачена адміністративна відповідальність у вигляді накладення штрафу у розмірі 25 відсотків.
Види відповідальності за несплату податків:
- Адміністративна відповідальність: штрафи, виправні роботи, адміністративний арешт
- Кримінальна відповідальність: обмеження волі, позбавлення права обіймати певні посади або займатися певною діяльністю
Вид відповідальності залежить від:
- Суми несплачених податків
- Умисного характеру порушення
- Наявності попередніх порушень
Як зв'язатися з податковою службою України
Існує декілька способів зв'язатися з податковою службою України:
1. За телефоном — контакт-центр ДПС: 0-800-501-007 (безплатно зі стаціонарних телефонів)
2. Онлайн:
3. Особисто: територіальні органи ДПС
Під час звернення до податкової служби рекомендується мати при собі:
- Паспорт
- Ідентифікаційний код
- Документи, що стосуються вашого питання
Нагадаємо, ми писали раніше, скільки готівки можна вивезти з України без декларування: актуальні правила 2024 року
