Зміни для ФОП в Україні у 2024 році: огляд основних нововведень
2024 рік принесе українським ФОПам ряд важливих змін, які торкнуться граничних сум доходу, ставок єдиного податку, сплати ЄСВ та планових перевірок. Що змінилося, про це детальніше читайте в матеріалі ІА «Дніпро Оперативний».
Який ліміт доходів ФОП 1-3 груп буде у 2024 році
Максимальний рівень доходу для фізичних осіб-підприємців, який дозволяє їм залишатися в межах відповідної категорії платників єдиного податку, залежить від мінімального розміру зарплати. У 2024 році ці ліміти залишалися без змін, однак через зростання мінімальної заробітної плати максимальні доходи для фізичних осіб-підприємців також збільшилися, конкретно:
- Для тих, хто належить до першої групи - 1 185 700 гривень (або 167 мінімальних зарплат).
- Для тих, хто належить до другої групи - 5 921 400 гривень (або 834 мінімальних зарплат).
- Для тих, хто належить до третьої групи - 8 285 700 гривень (або 1167 мінімальних зарплат).
Якщо фізичні особи-підприємці перевищують ці ліміти, вони автоматично переходять до іншої категорії або загальної системи оподаткування. Це може призвести до збільшення суми податків, що сплачуються.
Ставки єдиного податку для ФОП
Ставки єдиного податку для фізичних осіб-підприємців у 2024 році відрізняються залежно від групи:
- 1 група: 302,80 гривні на місяць, що становить до 10% від прожиткового мінімуму.
- 2 група: 1 420,00 гривень на місяць, що складає до 20% від мінімальної зарплати.
Ставка єдиного податку для ФОПів 3-ї групи залежить від того, чи є платником ПДВ підприємець:
- 5% від доходу для неплатників ПДВ.
- 3% від доходу для платників ПДВ.
ЄСВ для ФОП у 2024 році
Обов'язковий платіж:
- Мінімальний: 22% від мінімальної зарплати (з нюансами для людей з інвалідністю, сумісників тощо).
- Максимальний: 15 мінімальних зарплат (106 500 грн до 1 квітня, 120 000 грн після).
Сплата за себе — залежить від наявності найманих працівників:
- 1 січня - 31 березня: 1 562 грн/місяць (4 686 грн/квартал).
- 1 квітня - 31 грудня: 1 760 грн/місяць (5 280 грн/квартал).
Зміни в правилах звітності
З грудня 2023 року мораторій на проведення податкових перевірок скасовано, тому платники податків знову підлягають перевіркам. Проте платники єдиного податку І та ІІ груп наразі не входять до цього переліку.
Державна податкова служба України (ДПСУ) оприлюднила план проведення перевірок платників податків на цей рік. Цей план включає чотири розділи, що охоплюють:
- Юридичні особи,
- Фінансові установи,
- Фізичні особи,
- Юридичні особи, які сплачують податки за своїх працівників.
Загалом ДПСУ планує провести 3250 перевірок.
Також з 1 січня 2024 року в Україні оновлено податкову декларацію та правила сплати податків:
- Включає окремий розрахунок ПДФО для ФОПів при визначенні мінімального податкового зобов'язання.
- Змінено порядок розрахунку суми ПДФО, що підлягає поверненню з бюджету.
- ФОП може додати до податкової знижки витрати на купівлю акцій резидента Дія.Сity.
Зміни в правилах використання РРО та касових апаратів
З 2022 року для ФОПів 2-ї та 4-ї груп використання РРО стало обов'язковим, незалежно від їх річного доходу та виду діяльності. Це стосується розрахунків готівкою та через платіжні картки. Тобто суб'єкти господарювання в населених пунктах з населенням понад 5 тисяч повинні використовувати термінали. Штраф за невиконання: 1 700 - 17 000 грн.
Винятки: ФОП 1 групи, які торгують з автоматів, виїзно/виносно, або продають власну продукцію. Дія цієї норми також не поширюється на ФОПів, що працюють в районах ведення воєнних дій або на тимчасово окупованих територіях. Ця норма буде діяти ще протягом трьох місяців після припинення воєнних дій чи деокупації.
Нагадаємо, ми писали раніше, як уникнути штрафів за не встановлене РРО у 2024 році.
