Нові податки для ФОП у 2026 році: повний перелік змін, що набули чинності

2026 рік приніс суттєві податкові нововведення для фізичних осіб-підприємців в Україні. Підприємцям слід враховувати оновлені ставки єдиного податку, зміни у розмірах ЄСВ і військового збору, а також скориговані правила податкового обліку, вибору системи оподаткування та фінансового моніторингу. Усі ці норми почали діяти з 1 січня 2026 року та безпосередньо впливають на фінансове навантаження малого бізнесу. У цьому матеріалі «Дніпро Оперативний» зібрав актуальну інформацію про податки для ФОП, нові суми обов’язкових внесків і ключові вимоги до звітності.

Що змінилося для ФОП у 2026 році

У 2026 році ключові зміни для підприємців пов’язані з підвищенням базових соціальних показників, від яких напряму залежать податкові платежі та внески:

• Мінімальна заробітна плата — 8 647 грн на місяць (погодинна ставка — 52 грн).
• Прожитковий мінімум для працездатних осіб — 3 328 грн.

Це спричинило зростання щомісячних обов’язкових платежів для платників усіх груп.

Окрім підвищення сум єдиного податку та ЄСВ, у 2026 році остаточно закріплено нові правила сплати військового збору, запроваджені наприкінці попереднього року. Також припинили дію окремі «воєнні» пільги щодо добровільної сплати внесків, що фактично повернуло повну фіскальну дисципліну.

Додатково було оновлено вимоги щодо використання РРО/ПРРО та фінансового моніторингу, що збільшило адміністративне навантаження на підприємницьку діяльність.

Ставки єдиного податку та нові ліміти доходу за групами

Актуальні ставки єдиного податку встановлено відповідно до Закону України «Про Державний бюджет України на 2026 рік»:

• І група — до 332,80 грн на місяць (не більше 10 % від прожиткового мінімуму).
• ІІ група — до 1 729,40 грн на місяць (не більше 20 % від мінімальної зарплати).
• ІІІ група — 5 % від доходу або 3 % за умови сплати ПДВ.

Також підвищено граничні ліміти річного доходу для спрощеної системи оподаткування:

• І група — 1 444 049 грн.
• ІІ група — 7 211 598 грн.
• ІІІ група — 10 091 049 грн.

Єдиний соціальний внесок (ЄСВ) — нові суми

У 2026 році мінімальний страховий внесок зріс у зв’язку з підвищенням мінімальної заробітної плати. Ставка ЄСВ залишається на рівні 22 %.

• Мінімальний ЄСВ — 1 902,34 грн на місяць (5 707,02 грн за квартал).
• Максимальний ЄСВ — 38 046,80 грн на місяць (нараховується на дохід понад 20 мінімальних зарплат).

Пільга, яка дозволяла не сплачувати ЄСВ «за себе» під час воєнного стану, для більшості підприємців у 2026 році вже не застосовується. Обов’язкова сплата діє навіть за відсутності доходу, за винятком окремих категорій, зокрема мобілізованих.

Податок на прибуток або загальна система

Для підприємців на загальній системі оподаткування податкові зобов’язання розраховуються з чистого прибутку — різниці між доходами та документально підтвердженими витратами:

• ПДФО — 18 %.
• Військовий збір — 5 %.
• ЄСВ — 22 % від суми прибутку з урахуванням мінімального та максимального обмежень.

У разі перевищення доходу в 1 млн грн протягом останніх 12 місяців підприємець зобов’язаний зареєструватися платником ПДВ зі ставкою 20 %.

Військовий збір: нові розміри та правила сплати

У 2026 році для підприємців І, ІІ та IV груп військовий збір встановлено у фіксованому розмірі 864,70 грн на місяць, що відповідає 10 % мінімальної заробітної плати. Для платників ІІІ групи застосовується ставка 1 % від отриманого доходу.

Сплата військового збору здійснюється щомісячно — до 20 числа поточного місяця разом з іншими обов’язковими платежами.

Перевірки, РРО та фінансовий моніторинг для ФОП

У 2026 році державний контроль за підприємницькою діяльністю посилився, а цифрові інструменти податкової служби отримали ширше застосування:

1. РРО/ПРРО — касові апарати є обов’язковими для платників 2–4 груп, які проводять розрахункові операції готівкою або картками. Виняток зберігається для 1 групи та окремих видів торгівлі в сільській місцевості.
2. Безготівкові платежі — з 1 січня 2026 року обов’язок приймати електронні платежі (POS-термінали або QR-оплата) поширено на населені пункти з кількістю мешканців від 5 тисяч.
3. Фінансовий моніторинг — банки автоматично аналізують призначення платежів. Під посиленим контролем перебувають операції без чіткого призначення та нетипові транзакції для заявлених КВЕДів.
4. Звітність — річні та поточні звіти подаються виключно в електронній формі через Електронний кабінет платника податків.

Раніше ми писали, як відрізнити справжнього волонтера від шахрая та як швидко перевірити благодійну ініціативу зі смартфона.

Також ми розповідали, що таке технологія Vehicle-to-Home та як перетворити ваш електрокар на повноцінну домашню електростанцію, не порушуючи закон.