Податок на самозайнятих: нові правила для репетиторів, майстрів та фрілансерів, що діють з 2026 року
В Україні з кожним роком посилюється контроль за доходами фрілансерів. Держава поступово впроваджує нові правила оподаткування доходів, отриманих через інтернет-платформи та цифрові сервіси. У цьому матеріалі «Дніпро Оперативний» розповість, хто насправді потрапляє під фіскальний контроль та що змінилося для тих, хто працює як самозайнята особа.
Хто вважається самозайнятою особою у 2026 році
У законодавстві України самозайнятою особою вважається фізична особа, яка самостійно здійснює професійну або підприємницьку діяльність і отримує дохід без трудового договору з роботодавцем.
До цієї категорії можуть належати:
- репетитори та викладачі приватних занять;
- майстри ремонту, будівельники, сантехніки;
- фотографи, дизайнери, копірайтери;
- фрілансери, які працюють через міжнародні біржі;
- водії сервісів таксі або доставки;
- онлайн-продавці товарів;
- власники житла, що здають його в оренду через інтернет-платформи.
Більшість таких осіб можуть працювати як фізичні особи-підприємці (ФОП) або отримувати дохід як звичайні фізичні особи. У другому випадку вони зобов’язані декларувати доходи та сплачувати податки самостійно.
Які податки та збори сплачують самозайняті
У зв'язку зі збільшенням мінімальної заробітної плати до 8 647 грн, розміри податків для ФОП змінилися:
- Єдиний соціальний внесок (ЄСВ): мінімальний платіж становить 1 902,34 грн/місяць (або 5 707,02 грн за квартал).
- Єдиний податок:
- 1 група: до 332,80 грн/місяць.
- 2 група: до 1 729,40 грн/місяць.
- 3 група: 5% від доходу (або 3% + ПДВ).
- Військовий збір: У 2026 році для ФОП 1 та 2 груп він став фіксованим — 864,70 грн/місяць, а для 3 групи становить 1% від доходу.
- Для тих, хто працює без ФОП через спецрежим, ставка становить 6% від доходу за умови, що річний оборот не перевищує 153 мінімальні зарплати.
Цифрові платформи, які повідомлятимуть податкову
Однією з ключових змін 2026 року є запровадження контролю доходів через цифрові платформи. Відповідні норми передбачають, що онлайн-сервіси можуть передавати інформацію про заробітки користувачів до податкових органів.
Йдеться про різні види платформ:
- маркетплейси для продажу товарів;
- сервіси перевезень і доставки;
- сайти оренди житла;
- міжнародні фріланс-платформи;
- сервіси онлайн-послуг.
Серед платформ, які можуть підпадати під такі правила, називають:
- OLX
- Prom.ua
- Rozetka
- Amazon
- Etsy
- Uklon
- Bolt
- BlaBlaCar
- Airbnb
- Booking
Контроль поширюється на осіб, які регулярно отримують доходи через такі сервіси. Наприклад, якщо протягом року відбулося кілька продажів або загальний дохід перевищує певний фінансовий поріг.
Як відкрити спеціальний рахунок і спростити сплату податків
Нові правила передбачають можливість сплати зниженого податку для доходів, отриманих через цифрові платформи.
Для цього необхідно:
- Відкрити спеціальний банківський рахунок для отримання доходів із платформ.
- Використовувати його виключно для такої діяльності.
- Отримувати виплати тільки на цей рахунок.
У такому випадку ставка податку може становити 10% від доходу — це поєднання:
- 5% податку на доходи фізичних осіб;
- 5% військового збору.
Якщо ж спеціальний рахунок не відкрито або доходи приховуються, може застосовуватися стандартна ставка — 23% від доходу.
Штрафи та ризики: чи зможе податкова відстежити доходи?
У 2026 році податкові органи отримують більше інструментів для контролю доходів громадян. Зокрема, інформація може надходити:
- від цифрових платформ;
- від банківських установ;
- через аналіз фінансових операцій.
Якщо податкова служба встановить факт отримання незадекларованих доходів, можуть застосовуватися:
- донарахування податку;
- штрафи;
- пеня за прострочення платежів.
Крім того, регулярні надходження коштів на банківські рахунки без офіційної діяльності можуть стати підставою для фінансового моніторингу.
Нагадаємо, раніше ми розповідали, хто потрапить під приціл Держпраці цього року, скільки роботодавцеві коштуватиме неоформлений працівник та які гарантії бізнес зобов’язаний забезпечити мобілізованим.
